Aprire e gestire una Partita IVA in Italia è storicamente considerato un percorso a ostacoli, ma dal 2015 il sistema fiscale italiano offre un'importante agevolazione per liberi professionisti e ditte individuali: il Regime Forfettario. Riconfermato in pieno per il 2026, questo regime rappresenta una vera e propria "cassaforte fiscale" per oltre due milioni di autonomi, garantendo una tassazione semplificata e ridotta.
Se stai valutando di lasciare il lavoro dipendente (a proposito, puoi confrontare la tua retribuzione attuale usando il nostro calcolatore stipendio netto) o se vuoi richiedere l'anticipo NASpI per avviare la tua attività, conoscere le regole del forfettario è il primo passo fondamentale.
Cos'è la Flat Tax: Aliquote al 15% e al 5%
Il grande vantaggio del regime forfettario è la completa disapplicazione degli scaglioni IRPEF progressivi. I contribuenti forfettari non dichiarano i propri redditi lavorativi nel classico Modello 730, bensì nel Quadro LM del Modello Redditi. La tassazione si basa su un meccanismo chiaro: una volta sottratti i contributi INPS versati nell'anno precedente, si applica un'imposta sostitutiva piatta (Flat Tax) del 15%.
L'agevolazione diventa ancora più vantaggiosa per le cosiddette "Start-Up". Se apri una nuova Partita IVA che non rappresenta una mera prosecuzione di un'attività svolta in precedenza (nemmeno come dipendente o collaboratore), lo Stato ti premia riducendo l'imposta sostitutiva ad appena il 5% per i primi 5 anni di attività.
Il Limite di 85.000 Euro e la "Trappola" dei 100.000 Euro
Per beneficiare di queste agevolazioni fiscali nel 2026, il requisito fondamentale è non superare il limite massimo di ricavi e compensi fissato a 85.000 € annui. Attenzione: si applica il Principio di Cassa, ovvero contano esclusivamente i bonifici e i pagamenti materialmente incassati tra il 1° gennaio e il 31 dicembre, non le fatture emesse ma non ancora saldate.
Ma cosa accade se, complice un anno di grande successo, si supera questa soglia? Il legislatore ha previsto due scenari distinti:
- Sforamento lieve (tra 85.001 € e 100.000 €): Se incassi ad esempio 90.000 €, per tutto l'anno in corso mantieni il regime forfettario e la tassazione agevolata. Tuttavia, dal 1° gennaio dell'anno successivo decaderai automaticamente nel Regime Ordinario IRPEF, con l'obbligo di applicare l'IVA.
- Sforamento grave (Oltre i 100.000 €): Se incassi anche solo 100.001 €, la decadenza è immediata nell'anno stesso. A partire dall'esatta fattura che ti fa superare la soglia dei centomila euro, dovrai esporre l'IVA in fattura e sarai assoggettato all'IRPEF per l'intero anno fiscale, con un impatto burocratico e finanziario notevole.
Tabella Coefficienti di Redditività ATECO 2026
Come accennato, nel regime forfettario non si conservano gli scontrini per scaricare i costi. Lo Stato applica una deduzione forfettaria (fissa) in base alla tipologia della tua attività, identificata dal Codice ATECO. La percentuale che rimane dopo questa deduzione si chiama Coefficiente di Redditività: è su questo importo (al netto dell'INPS) che pagherai le tasse.
| Tipologia di Attività (Settore) | Codici ATECO principali | Coefficiente di Redditività |
|---|---|---|
| Liberi Professionisti, Consulenti, ICT | 74, 62, 69, 70, 71, 73... | 78% (scarichi il 22% a forfait) |
| Commercio al dettaglio e ingrosso (anche E-commerce) | 45, 46, 47 | 40% (scarichi il 60% a forfait) |
| Artigiani e Imprese edili | Da 41 a 43, da 10 a 33... | 67% (scarichi il 33% a forfait) |
| Intermediari del commercio (Agenti) | 46.1 | 62% (scarichi il 38% a forfait) |
| Attività dei Servizi di Alloggio e Ristorazione | 55, 56 | 40% (scarichi il 60% a forfait) |
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A partire dal 2024, ed in via definitiva per il 2026, l'esonero per i forfettari "minori" è stato abrogato. Tutti i contribuenti in regime forfettario sono obbligati a emettere Fattura Elettronica tramite il Sistema di Interscambio (SdI), a prescindere dal fatturato annuo. Rimangono escluse solo specifiche categorie sanitarie per questioni legate alla privacy del paziente (Sistema TS).
FAQ - Domande Frequenti sul Regime Forfettario
Qual è il limite di fatturato per il regime forfettario nel 2026?
Il limite di ricavi e compensi per accedere e permanere nel regime forfettario nel 2026 è rigorosamente fissato a 85.000 euro annui, calcolati sempre secondo il principio di cassa (somme effettivamente incassate).
Cosa succede se supero gli 85.000 euro nel forfettario?
Se superi gli 85.000 euro ma resti sotto la soglia di allerta dei 100.000 euro, mantieni il regime agevolato per tutto l'anno in corso, ma passerai obbligatoriamente al regime ordinario dal 1° gennaio dell'anno successivo. Se invece superi i 100.000 euro, decadi immediatamente dal regime forfettario a partire dalla fattura che ha causato lo sforamento.
Come funziona la Flat Tax al 5% per le start-up?
Le nuove Partite IVA che non costituiscono una mera prosecuzione di un'attività lavorativa precedente (sia essa autonoma o dipendente) possono beneficiare di un'imposta sostitutiva ultra-agevolata al 5% (invece del regime standard al 15%) per i primi 5 anni dalla data di apertura dell'attività.